记者 辛圆

随着我国个人养老金制度的全面铺开，与之相关的投资收益纳税问题亦日益受到广泛关注。

对于个人养老金投资收益是否需要按照3%的比例缴纳个人所得税的疑问，人力资源社会保障部在周一作出明确回应：根据政策规定，个人养老金在领取时，应按照领取金额的3%缴纳个人所得税，且该规定不区分本金与投资收益，这一税收政策适用于所有通过个人养老金账户获取的资金，无论是个人缴纳的本金，还是通过投资运营产生的收益。

我国的养老保险体系主要由三大支柱构成，第一支柱是基本养老保险，涵盖城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，其核心目标是保障基本养老需求，第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位及其职工共同建立，主要起到补充养老保险的作用，第三支柱则是个人储蓄性养老保险和商业养老保险。

个人养老金作为国家针对第三支柱的制度性安排，旨在为个人补充养老提供制度保障，它由政府政策支持，个人自愿参与，市场化运营，并享受税收优惠政策。

2022年4月，国务院办公厅发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，对我国构建多层次、多支柱的养老保险体系，以及规范发展第三支柱养老保险进行了顶层制度设计，同年11月25日，个人养老金制度在北京、广州、西安、成都等36个城市（地区）率先实施。

2024年12月13日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，明确了个人养老金的税收优惠政策，规定对缴费者按每年12000元的限额进行税前扣除，投资收益暂不征税，领取环节的实际税负为3%。

同日，人力资源社会保障部等五部门联合发布了《关于全面实施个人养老金制度的通知》，宣布个人养老金制度自12月15日起在全国范围内正式实施。

北京国家会计学院副院长李旭红在接受人民日报采访时举例说明，如果一个投资者的去年应纳税所得额为20万元，且他缴存了1.2万元进入个人养老金账户，那么按照1.2万元的限额进行税前扣除，并以20%的税率计算，他当年可节省个税2400元。

李旭红指出，投资者在领取个人养老金时，将单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，不并入综合所得，这一税率相对较低，并且无论个人养老金的数额多少，都按照此税率计税，投资者领取1万元，个税即为300元。